12366每周熱點｜收藏！軟件產品增值稅即征即退熱點問答
文章出處：馳承 人氣：894 發表時間：2025-09-08
納稅人可登錄電子稅務局，點擊【我要辦稅】—【稅收減免】—【稅收減免報告】。進入系統后，納稅人選擇“減免稅備案事項”，并根據事項選擇享受稅收優惠的起止時間。系統根據納稅人選擇的“減免稅備案事項”，自動帶出該事項需要上傳的附列資料，納稅人分別點擊“上傳”操作，進行附報資料上傳并提交。納稅人確認數據無誤后，點擊【提交】。系統進入提交，顯示辦理成功，完成“減免稅報告事項”報告業務辦理。
深稅君：
根據《國家稅務總局關于進一步優化增值稅優惠政策辦理程序及服務有關事項的公告》（國家稅務總局公告2021年第4號）第二條規定：“納稅人適用增值稅即征即退政策的，應當在首次申請增值稅退稅時，按規定向主管稅務機關提供退稅申請材料和相關政策規定的證明材料。
納稅人后續申請增值稅退稅時，相關證明材料未發生變化的，無需重復提供，僅需提供退稅申請材料并在退稅申請中說明有關情況。納稅人享受增值稅即征即退條件發生變化的，應當在發生變化后首次納稅申報時向主管稅務機關書面報告。”
因此，納稅人享受軟件產品增值稅即征即退政策辦理一次減免稅備案即可，但在申請即征即退時，不同的軟件產品必須分別取得《計算機軟件著作權登記證書》。
納稅人可通過以下功能路徑辦理軟件產品增值稅即征即退：
1.登錄電子稅務局后，依次點擊【我要辦稅】—【一般退稅管理】—【一站式退抵稅（費）】功能菜單；或通過首頁搜索欄進行關鍵詞搜索“一站式退抵稅（費）”。
2.點擊【即征即退退稅】，系統跳轉至即征即退退稅界面，并預填基本信息。
3.錄入退稅申請理由。
4.在待退稅（費）明細欄輸入電子稅票號碼或輸入稅款所屬期起、稅款所屬期止和票證種類，點擊【查詢】。勾選需要退稅的數據，在“本次申請退稅（費）額”輸入框輸入實際申請退稅金額，系統自動計算本次退款金額合計。核對金額無誤后，點擊【下一步】。
5.系統跳轉至附報資料界面，點擊【上傳】，選擇文件，上傳成功后，點擊【下一步】。
6.系統跳轉至提交預覽界面，并確認預覽數據是否有誤，如數據有誤，點擊【上一步】修改后再重新提交。如數據無誤，點擊【提交】。
7.系統跳轉至提交成功界面，可通過【我要查詢】—【辦稅進度及結果信息查詢】模塊查詢審批進度及結果。
提問：軟件產品增值稅即征即退政策中，對于企業發生無法準確劃分的進項稅額應如何處理？
深稅君：
專用于軟件產品開發生產的設備及工具，包括但不限于用于軟件設計的計算機設備、讀寫打印器具設備、工具軟件、軟件平臺和測試設備。”
納稅人可登錄電子稅務局，點擊【我要辦稅】—【稅費申報及繳納】—【申報輔助信息報告】—【軟件產品增值稅即征即退進項分攤方式資料報送與信息采集】功能菜單。進入該功能，錄入相關數據后，點擊“提交”。提交成功后，完成本次軟件產品增值稅即征即退進項分攤方式資料報送與信息采集。
提問：企業在銷售軟件時收取了安裝費、維護費等相關費用，安裝費和維護費是否可以享受增值稅即征即退政策？
深稅君：
根據《財政部 國家稅務總局關于增值稅若干政策的通知》（財稅〔2005〕165號）第十一條的規定，納稅人銷售軟件產品并隨同銷售一并收取的軟件安裝費、維護費、培訓費等收入，應按照增值稅混合銷售的有關規定征收增值稅，并可享受軟件產品增值稅即征即退政策。對軟件產品交付使用后，按期或按次收取的維護、技術服務費、培訓費等不征收增值稅。
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供稿：納稅服務和宣傳中心12366熱線知識管理組
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